中国大陆公司注册与代理记账

跨境企业的内地主体，是整个架构的地基。地基没打好，后面退税、收汇、架构调整都会受影响。

注册本身不复杂，复杂的是「怎么注册才适合做跨境」：经营范围要含货物进出口、纳税人身份要想清楚、注册地址要能过核查。记账也不是「记流水」，要能支撑出口退税与税务申报。

一、注册前的三个决定

决定一：经营范围

做跨境的，必须包含：

• 货物进出口；
• 技术进出口（如涉及）；
• 电子商务相关表述（如做平台）；
• 具体商品品类（如做特定品类）。

缺「货物进出口」是较常见的退件原因。补办要变更，耽误时间。

决定二：纳税人身份

身份	适用	影响
小规模纳税人	业务小、无进项	出口免税不退税
一般纳税人	有进项、要退税	可退税，账务要求高

判断：能取得专票、要做退税的，选一般纳税人；纯零售、无票采购的，小规模可能更简单。

注意：身份可以转换，但转换有条件和时间成本，注册时想清楚更省事。

决定三：注册地址

• 要有真实地址，能接收信函、能配合核查；
• 虚拟地址、集群注册在海关备案与税务核查时容易被卡；
• 跨境电商企业建议用实际办公地址或合规的园区地址。

二、注册流程

步骤	内容	参考时间
1. 核名	企业名称预核准	1 个工作日
2. 提交材料	股东、法人、经营范围、地址	1–3 个工作日
3. 领取执照	营业执照	1–2 个工作日
4. 刻章	公章、财务章、法人章	1 个工作日
5. 银行开户	基本存款账户	3–7 个工作日
6. 税务登记	税种核定、票种核定	1–3 个工作日
7. 社保开户	有员工的	1–3 个工作日

整体：2–3 周，取决于地址核查与银行开户。

三、代理记账做什么

基础工作：

• 月度记账（收入、成本、费用）；
• 月度报税（增值税、附加税、个税）；
• 季度申报（企业所得税预缴）；
• 年度汇算清缴；
• 工商年报。

跨境企业的额外工作：

业务	处理要点
平台销售收入	按平台结算单确认收入，区分含税/不含税
无票采购	凭采购单、付款记录入账，注意税前扣除凭证
出口收入	区分退税、免税、征税三种处理
收汇结汇	按水单入账，汇兑损益要计算
海外仓费用	取得合规凭证，按费用列支
香港/美国公司往来	关联交易要有合同与定价依据

四、跨境记账的三个难点

难点一：平台流水与账面收入对不上 平台结算有佣金、退款、广告费扣减，实际到账小于销售额。 处理：按结算单确认净额或全额+费用，口径要统一，台账要能还原。

难点二：无票采购 从市场、小工厂采购拿不到票。 处理：能补票的补；不能补的，按采购单、付款记录入账，但税前扣除可能受限。长期看要优化供应商结构。

难点三：多主体往来 境内、香港、美国公司之间的货款、服务费、借款。 处理：每笔都要有合同依据，关联交易定价要合理，避免被调整。

五、报税日历

税种	频率	时间
增值税	月/季	次月 15 日前（按核定）
附加税	月/季	随增值税
企业所得税	季度预缴	季度终了 15 日内
企业所得税	年度汇算	次年 5 月 31 日前
个人所得税	月	次月 15 日前
工商年报	年	次年 6 月 30 日前

提醒：具体申报期限以当地税务机关通知为准，节假日顺延。

六、服务内容

服务项	说明
公司注册	核名、材料、执照、刻章
银行开户支持	预约、材料准备
税务登记	税种核定、票种核定
代理记账	月度记账、凭证整理
纳税申报	各税种按期申报
汇算清缴	年度企业所得税
工商年报	年度报告
出口退税	可另行委托或打包
财务分析	季度报表与经营建议

七、服务边界

做：注册、记账、报税、年报、基础财务建议。

不做：

• 不承诺「零税负」；
• 不代做虚假账务；
• 不协助虚开发票；
• 不承担企业违法责任；
• 不替代审计机构出具审计报告。

八、四条红线

红线一：两套账 一套对内、一套对外。这是税务稽查的重点，风险极高。

红线二：虚开发票 没有真实交易开票，或开票内容与实际不符。刑事风险。

红线三：私户收款不入账 平台款、客户款进个人卡，收入不申报。属于偷税。

红线四：长期零申报 有业务却零申报，系统会比对平台数据与银行流水，很容易被发现。

九、常见问题

问题一：注册地址用集群注册可以吗？ A：可以注册，但海关备案与税务核查可能不通过。做跨境的建议用实际地址。

问题二：注册资本写多少？ A：认缴制，量力而行。写太高，股东承担的责任也高。

问题三：小规模能升级一般纳税人吗？ A：可以，符合条件可申请。升级后账务要求提高，要考虑成本。

问题四：代理记账能处理出口退税吗？ A：基础代账通常不含退税，退税要单独委托。签约前确认范围。

常见问题（可读版）

Q：注册公司一定要有实际办公地址吗？ A：注册可以用合规的集中登记地址，但做跨境出口建议有实际地址，便于核查。

Q：注册资本要实缴吗？ A：多数行业认缴制，按章程约定期限缴纳。特定行业有实缴要求。

Q：代理记账一个月多少钱？ A：按纳税人身份、票据量、业务复杂度定。小规模通常几百元，一般纳税人千元以上。

Q：公司没有业务要记账报税吗？ A：要。零申报也要按期做，否则会产生异常。

Q：跨境电商的收入怎么确认？ A：按平台结算单或报关出口数据，口径要统一，台账要能还原。

Q：无票采购怎么入账？ A：凭采购单、付款记录入账，但税前扣除可能受限。长期要优化供应商。

Q：一般纳税人和小规模哪个划算？ A：看进项与客户要求。能取得专票、要做退税的，一般纳税人；否则小规模更简单。

Q：公司不经营了要注销吗？ A：要。不注销不申报会进异常名录，影响法人信用。

Q：代理记账需要提供什么？ A：银行流水、发票、合同、平台结算单、费用单据，按月提供。

Q：能远程办理注册吗？ A：多数地区支持全程电子化，但银行开户通常需要法人到场或视频见证。