1039 个体户个税测算器

1039 的计税逻辑与税负区间

1039 市场采购贸易走的是「免征不退」：出口环节免征增值税，因此不产生出口退税；换来的是无票采购也能合规出口——不必强求进项增值税专用发票，出口与收汇都能阳光化。

个体户经营所得按「核定征收」计算：应纳税所得额 = 年出口销售收入 × 应税所得率，再由 5 级超额累进税率算出应纳经营所得税。应税所得率由主管税务机关按行业核定，常见区间 5%–10%（广州部分行业按 6% 核定）。

综合税负率 = 应纳经营所得税 ÷ 年出口销售收入，通常在 0.3%–1.5% 量级。同时，财税 2023 年 12 号规定，年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收，政策执行至 2027 年 12 月 31 日。

什么情况下你要特别注意

• 同一批货不能两头占：既走 1039 免税又去申请出口退税，属于路径混用，容易被按实质认定。先做路径设计，再决定走哪条。
• 单票货值有上限：市场采购贸易对单票报关金额设有上限（常见单票 ≤ 15 万美元）。大额订单要走 0110 一般贸易或 9610 / 9810。
• 要真在市场集聚区落地：个体户需注册在经认定的市场采购贸易集聚区，并通过联网信息平台报关——不是随便注册个个体户就能套用。
• 核定率以主管税务机关为准：工具的应税所得率可自行调整，但实际核定结果由主管税务机关按行业与地区确定，实际税负以核定为准。