1039 vs 0110 怎么选

一句话结论：拿不到进项票、又在试点市场里，走 1039；拿得到进项票，走 0110 更划算。

这两个模式的差别，本质是「用发票换退税」还是「用免税换无票」。前者能退回进项税，但要求采购链条完整；后者不退税，但解决了无票采购的合规出口问题。

选错的方向通常有两种：明明有票，却为了省事走 1039，白白放弃退税；明明没票，却硬走 0110，最后卡在退税环节。

一、本质差异：发票

一句话概括：1039 用「免税」换取「无票也能出口」，0110 用「完整票据」换取「退回进项」。

二、八维对比

三、算账：1039 真的更省吗

很多人以为 1039 免税就等于税负低，这是个误解。要把两笔账分开算。

0110 的账：

• 采购时支付含税价（含 13% 增值税）；
• 出口后退回进项（按退税率，可能是 13% 或 9%）；
• 实际成本 = 不含税价 + 征退税率差部分。

1039 的账：

• 采购时通常是不含税价（无票）；
• 出口免税，不退；
• 实际成本 = 采购价 + 无法抵扣的进项（本来就没付）。

关键差异：如果供应商能开 13% 专票、退税率也是 13%，0110 的实际采购成本更低（因为进项全退）。如果供应商要求「开票加 10 个点」，而退税率只有 9%，那么开票反而更贵，1039 的免税更划算。

所以判断标准是：

• 开票加价 < 退税率 → 0110 划算；
• 开票加价 > 退税率 → 1039 划算；
• 拿不到票 → 只能 1039（且必须在试点市场）。

四、地域限制：1039 的硬门槛

1039 不是全国通用。它必须在经批准的市场采购贸易方式试点市场范围内。

这意味着：

• 企业注册地要在试点范围内（或符合当地细则）；
• 货物要从试点市场采购；
• 要从采购地指定口岸申报。

不在试点范围怎么办：

1. 迁址或在试点市场设立主体（成本高）；
2. 通过试点市场的外综服代理出口（可行，但代理关系要备案）；
3. 改用 0110 + 其他方式解决无票问题（如核定征收，但适用范围有限）。

0110 没有这个限制，全国任何有进出口经营资格的企业都可以做。

五、什么时候选 1039

1. 采购端拿不到专票。市场档口、小作坊、个体商户；
2. 在试点市场范围内。注册地、货物来源都符合；
3. 商品不在负面清单；
4. 单票金额在 15 万美元以内；
5. 品类杂、批次多。市场采购天然适合多品种小批量。

典型场景：小商品、日用百货、五金配件、纺织服装、家居用品。

六、什么时候选 0110

1. 有稳定供应商、能开专票；
2. 单票金额大。超过 15 万美元；
3. 不在试点市场范围；
4. 需要退税。进项金额大，退税收益明显；
5. 客户要求正规报关单。部分海外买家需要一般贸易报关单清关。

典型场景：工厂自营出口、外贸公司采购出口、品牌商批量出口。

七、常见误配

误配一：有票走 1039 明明能开专票，为了省事走 1039，放弃了退税。如果退税率 13%，等于白白损失 13% 的进项。

误配二：无票硬走 0110 没有专票，退税申报无法通过。有些企业用「买票」解决，这是虚开，刑事风险。

误配三：不在试点却报 1039 借用他人市场抬头，主体与货物分离，属于申报不实。

误配四：超 15 万美元硬报 系统直接拦截，或者拆单被识别。

八、能不能组合

可以，按业务分流：

• 有票的标准品 → 0110，正常退税；
• 无票的市场货 → 1039，免税出口；
• 两条线分别核算、分别申报。

组合的前提：企业同时具备两种模式的资格（在试点市场内有主体 + 有进出口经营资格）。

九、决策清单

1. 能不能拿到增值税专用发票？→ 能，倾向 0110；
2. 开票加价与退税率哪个高？→ 加价低于退税率，0110；
3. 是否在试点市场范围内？→ 不在，只能 0110；
4. 单票金额是否超过 15 万美元？→ 超过，0110；
5. 商品是否在负面清单？→ 在，0110。

常见问题（可读版）

Q：1039 真的完全不能退税吗？ A：不能。1039 实行增值税免税政策，没有退税通道。

Q：0110 没有进项票怎么办？ A：不能退税，只能做免税申报。但免税申报也有条件，且进项不得抵扣。

Q：1039 的免税和 0110 的免税一样吗？ A：政策依据不同。1039 依据税务总局 2015 年第 89 号公告，0110 的免税适用于特定情形（如小规模纳税人出口）。

Q：不在试点市场，能找代理做 1039 吗？ A：可以，通过试点市场的外综服代理出口。但货物必须确实从市场采购，代理关系要备案。

Q：1039 单票 15 万美元，能拆吗？ A：可以合理分票，但不能恶意拆单规避限值。

Q：0110 有金额上限吗？ A：没有。但涉及出口许可证管理的商品，要按许可证规定办理。

Q：哪个模式税负低？ A：不能一概而论。要看开票加价、退税率、毛利率。有票且退税率高的，0110 实际成本更低。

Q：1039 的采购凭证是什么？ A：市场商户开具的销售单、收款收据、平台采购记录等，不需要增值税专用发票。

Q：0110 首单会被核查吗？ A：首次申报退税通常会核查，核实经营真实性与单证完整性。

Q：两个模式可以同时具备吗？ A：可以。同一企业在试点市场有主体、又有进出口经营资格的，可以按业务分流。