1039 vs 9610 无票 vs 有票

先纠正一个流传很广的说法：1039 和 9610 都是「无票出口」通道，不是「无票 vs 有票」的对立。

两者都能在拿不到增值税专用发票的情况下合规出口，区别在场景：1039 面向批量采购的市场货，9610 面向零售小包。把它们理解成「有票走 9610、无票走 1039」，会直接导致选型错误。

真正的对比维度是四个：批量还是零售、在不在试点市场、单票金额、申报方式。

一、两个「无票通道」的政策来源

1039 的免税依据 税务总局 2015 年第 89 号公告：市场采购贸易方式出口的货物，由市场采购贸易经营者办理免税申报。政策目标是解决专业市场商户「多品种、小批量、无票采购」的出口问题。

9610 的免税依据 财税〔2018〕103 号：综试区内跨境电商零售出口企业，未取得有效进货凭证的货物，符合条件可试行增值税、消费税免税。政策目标是解决跨境电商零售卖家「拿不到进项票」的问题。

共同点：都是「无票也能出口」的制度安排。 不同点：一个针对市场采购（批量），一个针对零售出口（包裹）。

二、八维对比

三、第一个分界：批量还是零售

1039 是「一批货」 一次出几十上百个 SKU、几千件货，装柜发走。买家可能是境外批发商、零售商，也可能是跨境电商卖家自己。

9610 是「一个个包裹」 一票一个收件人，单票金额小，直接送到消费者手里。

判断方法：看你的出货形态。整柜、拼柜、批量发货 → 1039 或 0110；一个个小包直邮 → 9610。

四、第二个分界：地域

1039 必须在试点市场 企业注册地、货物来源、申报口岸，三者都要落在试点市场体系内。不在试点范围，这条路走不通。

9610 用免税政策要在综试区 如果只是做 9610 但不享受无票免税（有进项票走退税），不要求在综试区；要用无票免税，必须在综试区注册并在平台登记。

判断方法：查你所在城市有没有试点市场、有没有综试区。两个都有，才谈得上选择。

五、第三个分界：金额

1039 的单票上限是 15 万美元 超过要合理分票，或改走其他模式。

9610 的单票上限是 5000 元人民币 单件不可分割商品除外。可拆分商品超限值必须改模式。

这两个数字决定了适用区间： - 单票几百到几万美元的批量货 → 1039； - 单票几百到几千元的小包 → 9610； - 单票超过 15 万美元 → 0110 或 9710。

六、第四个分界：申报与单证

1039 的申报逻辑是「溯源」 先在市场采购贸易联网信息平台生成交易单，再报关，报关单关联交易单号。核心是证明「货确实从这个市场采购」。

9610 的申报逻辑是「比对」 订单、支付单、物流单三单自动比对，一致才放行。核心是证明「这笔交易真实发生」。

单证管理的差异： - 1039 管「采购凭证 + 交易单」，线下材料多； - 9610 管「三单数据」，系统对接多。

七、什么时候选 1039

1. 在试点市场范围内；
2. 批量采购、整柜出货；
3. 单票在 15 万美元以内；
4. 商品不在负面清单；
5. 采购端拿不到专票（市场档口、小作坊）。

典型品类：小商品、日用百货、五金、纺织服装、家居用品、工艺品。

八、什么时候选 9610

1. 零售小包，单票 5000 元以内；
2. 在综试区注册（要用无票免税时）；
3. SKU 多、批次碎；
4. 平台已支持三单推送；
5. 需要核定征收（所得税 4% 应税所得率）。

典型品类：服饰配件、3C 配件、美妆工具、家居小件、宠物用品。

九、常见误配

误配一：批量货按 9610 报 超 5000 元只能拆单，拆单违规。

误配二：零售包按 1039 报 1039 要求货物从市场采购、走指定口岸，零售小包不符合这个形态。

误配三：不在试点却报 1039 借用他人市场抬头，属于申报不实。

误配四：把 1039 的免税当 9610 的免税 两者政策依据不同，适用条件不同，不能互相套用。

十、能不能组合

可以，前提是企业同时具备两种资格：

• 在试点市场有主体 → 做 1039；
• 在综试区有主体 → 做 9610；
• 按业务分流，分别申报、分别核算。

组合的价值：批量货走 1039，零售包走 9610，两条无票通道覆盖不同出货形态。

十一、决策清单

1. 出货形态是批量还是包裹？→ 批量 1039，包裹 9610；
2. 在不在试点市场范围？→ 不在，1039 不可行；
3. 在不在综试区？→ 不在，9610 无票免税不可行；
4. 单票金额多少？→ 超 15 万美元改 0110；
5. 商品是否在负面清单/准入限制？→ 在，需换模式或办证。

常见问题（可读版）

Q：1039 和 9610 都要无票才能做吗？ A：不是。两者都可以有票，但有票时走退税更划算。无票是这两个模式的主要适用场景，不是独有场景。

Q：1039 能退税吗？ A：不能，只免税。9610 有票可以退税。

Q：9610 一定要在综试区吗？ A：用无票免税政策要在综试区；只做退税的不要求。

Q：1039 单票 15 万美元，9610 单票 5000 元，为什么差这么多？ A：监管定位不同。1039 是批量贸易，9610 是零售包裹，风险特征与管理方式不同。

Q：两个模式可以报同一批货吗？ A：不能。同一批货只能选一个监管方式申报。

Q：哪个模式的税负低？ A：增值税都免税；所得税要看核定情况。9610 综试区有 4% 应税所得率的政策，1039 个体户按经营所得核定，两者政策依据不同。

Q：1039 的采购凭证要什么？ A：市场商户开具的销售单、收款收据、平台采购记录，不需要专票。

Q：9610 的三单必须自己对接吗？ A：可以委托服务商代推，但数据真实性责任在企业。

Q：不在试点市场，有没有办法做 1039？ A：可以通过试点市场的外综服代理出口，代理关系要备案，货物必须确实从市场采购。

Q：哪个模式更适合新卖家？ A：零售起步选 9610；做批量市场货、且在试点区域的，选 1039。