哪种出口模式适合无票小批量

「无票」和「小批量」是两个条件，叠在一起会让人困惑：到底走 1039 还是 9610？

答案取决于第三个条件：买家是个人还是企业。

• 企业买家、批量出货 → 1039；
• 个人买家、包裹直邮 → 9610。

这个判断顺序不能颠倒。先看买家，再看金额，最后看地域。

一、判断顺序：三步

第一步：买家是谁

买家	模式方向
境外个人	9610（零售）
境外企业	1039（批量）
不确定/备货	9810（但需要票）

第二步：金额多少

单票金额	适用
5000 元以内	9610
5000 元 – 15 万美元	1039（在试点市场）
超过 15 万美元	0110 / 9710（但无票无法退税）

第三步：地域

所在地	可用政策
综试区内	9610 无票免税
试点市场内	1039 免税
两者都不在	无票出口路径受限

二、9610：零售无票的标准解

适用条件：

• 买家是个人；
• 单票 5000 元以内；
• 在综试区注册并完成平台登记；
• 通过综试区所在地海关申报。

政策依据：财税〔2018〕103 号，综试区零售出口无票免税。

申报方式：清单核放、汇总申报。三单（订单、支付单、物流单）必须一致。

所得税：综试区可适用核定征收，应税所得率 4%（税务总局 2019 年第 36 号）。

优点：不压库存、单票操作简单、可享核定征收。 缺点：单票金额受限、合规成本占客单价比例高。

三、1039：批量无票的标准解

适用条件：

• 买家可以是企业或个人，但出货形态是批量；
• 在试点市场范围内注册；
• 货物从市场采购；
• 单票不超过 15 万美元；
• 商品不在负面清单。

政策依据：海关总署 2019 年第 221 号（监管办法）、税务总局 2015 年第 89 号（免税管理）。

申报方式：先在市场采购贸易联网信息平台生成交易单，再到采购地海关申报。

优点：单票金额空间大、品类杂也能做、不需要专票。 缺点：地域限制强、需要平台交易单、指定口岸。

四、两者的核心差异表

维度	9610	1039
买家	个人	企业或个人，批量
单票限值	5000 元	15 万美元
地域	综试区	试点市场
申报	清单核放、汇总	报关单（指定口岸）
核心凭证	三单	平台交易单 + 采购凭证
增值税	免税	免税
所得税	综试区核定 4%	个体户经营所得（可核定）
商品限制	准入品类	负面清单

五、三条替代路径

如果两个模式都不适用，还有三条路可走，但各有代价。

路径一：找能开票的供应商 把无票变成有票，走 0110 或 9710 正常退税。代价是采购价可能上涨，但长期看更规范。

路径二：通过外综服代理 由具备资质的外综服企业代理出口、代理收汇、代办免税。代价是服务费，收益是合规与省心。

路径三：调整业务结构 把零散采购集中到能开票的供应商，或把产品线调整到有票品类。这是根本解，但需要时间。

六、无票出口的三条红线

红线一：买单报关 借用他人抬头出口。主体与货物分离，一旦被查，责任无法追溯，属于申报不实。

红线二：虚构交易 为了满足 1039 的平台交易单要求，伪造采购记录。这是骗税风险。

红线三：私户收汇 用个人账户收货款，资金流与货物流断裂，免税适用基础不成立。

这三条在无票出口领域是重点打击对象。金额小时可能没人查，金额一大就是重点。

七、成本对比

成本项	9610	1039
报关/申报	按票或按月	按票
系统对接	三单推送（较高）	平台交易单（较低）
物流	单票小包（高）	批量（低）
合规人力	数据核对、汇总	交易单录入、采购凭证
税务	免税 + 核定	免税 + 经营所得

规模效应：9610 单量越大，系统成本摊得越薄；1039 单票金额越大，单证成本占比越低。

八、常见误配

误配一：批量货按 9610 报 超 5000 元只能拆单，拆单违规。

误配二：零售包按 1039 报 1039 要求从市场采购、走指定口岸，零售小包不符合形态。

误配三：不在综试区却按 9610 免税报 无票免税要求在综试区注册并登记，不在综试区无法适用。

误配四：把 1039 的免税当 9610 的免税 政策依据不同，适用条件不同，不能互相套用。

九、决策清单

1. 买家是个人还是企业？→ 个人 9610，企业 1039；
2. 单票是否超 5000 元？→ 超，1039 或改模式；
3. 在不在综试区？→ 在，9610 免税可行；
4. 在不在试点市场？→ 在，1039 可行；
5. 两个都不在？→ 找能开票的供应商，或走外综服代理。

常见问题（可读版）

Q：无票出口合法吗？ A：合法，但要走对通道。9610 的综试区无票免税、1039 的市场采购免税，都是国家给的政策通道。

Q：1039 和 9610 都能免税，为什么还要分？ A：因为适用对象不同。1039 是批量市场采购，9610 是零售包裹，监管方式与申报要求完全不同。

Q：不在综试区，能做 9610 免税吗？ A：不能。无票免税要求在综试区注册并完成平台登记。

Q：不在试点市场，能做 1039 吗？ A：不能直接做。可通过试点市场的外综服代理，但货物必须确实从市场采购。

Q：无票出口需要交企业所得税吗？ A：需要。免税免的是增值税、消费税，所得税照常申报。

Q：9610 的核定征收 4% 是什么？ A：应税所得率，不是税率。用它算出应纳税所得额，再乘企业所得税税率。

Q：1039 的个体户怎么交税？ A：按经营所得申报，符合条件可核定征收。具体标准由主管税务机关确定。

Q：无票采购的成本怎么税前扣除？ A：用采购单、付款记录、商户收据等凭证。市场采购场景下这些是合法扣除依据。

Q：买单报关有什么风险？ A：主体与货物分离，属于申报不实，严重的涉及走私或骗税。不要碰。

Q：哪个模式更适合新手？ A：零售起步选 9610；做市场货、在试点区域的选 1039。