出口模式选择 FAQ：9810、9610、9710、1039、0110 到底怎么选

一分钟结论

选出口模式只需要回答四个问题：有没有进项发票、货在谁手上（直邮还是备货）、买家是企业还是个人、货款怎么回来。

有票、卖给境外企业、批量出运走 0110 或 9710；有票、先进海外仓再零售走 9810；无票、多品种小批量走 1039；无票、直邮给境外个人消费者走 9610（综试区内可适用无票免税）。模式选错不会当天出事，但会在报关、退税、收汇三个环节陆续卡住，返工成本远高于一开始就选对。

一、五模式速查表

二、选型只看四个维度

2.1 首要维：有没有进项发票

这是分水岭。有增值税专用发票，才具备退税基础，走 9810 / 9710 / 0110；没有专票，退税这条路直接封死，只能在 1039、9610 无票免税、放弃退税按免税处理这三条里选。

很多卖家在这里判断失误：以为「供应商可以开票」等于「有票」。实际要确认三件事——能不能开专用发票（不是普票）、品名能不能与报关单一致、开票时间能不能赶在申报期前。三者缺一，等同于无票。

2.2 第二维：货是直邮还是备货

直邮走 9610：订单产生后才发货，一单一清，单票货值低、SKU 多。

备货走 9810：先把货批量发到海外仓，终端订单发生后再由海外仓发货。这时出口时点上「还没有买家」，传统退税要件不齐，所以国家专门给了「离境即退税、销售再核算」的预退税机制。

把海外仓的货按 0110 申报，是较常见的错误之一。0110 要求有明确的境外买方和成交合同，海外仓备货在报关时买家是「自己的仓」，硬套 0110 会在退税审核时被质疑交易真实性。

2.3 第三维：买家是企业还是个人

卖给境外企业（B2B），走 9710 或 0110。两者区别在于成交渠道：通过跨境电商平台线上成交、有平台订单与交易单证佐证的，走 9710；传统线下贸易、有完整外贸合同的，走 0110。

卖给境外个人（B2C），走 9610；如果是备货到海外仓再卖给个人，走 9810。

买家企业还是个人，决定了需要什么交易单证。9710 的审核会看平台订单、支付单、物流单三单是否匹配；0110 看的是合同、发票、提单。

2.4 第四维：货款怎么回来

模式与收汇路径必须匹配。9810 / 9710 / 0110 要求以出口主体名义收汇，收汇人与出口人不一致会形成疑点。

1039 的路径是：外商货款汇入境内主体外币账户，结汇后划转至个体户人民币账户，链路要有真实贸易背景支撑。

9610 通过持牌支付机构收汇，账户须以境外销售主体名义开立。个人卡收款在这五种模式下都不是合规选项。

三、五种模式逐一拆解

3.1 9810：跨境电商出口海外仓

适用场景：亚马逊 FBA 头程、第三方海外仓备货、自建海外仓。

核心机制：货物以 9810 监管方式报关离境后即可申报退（免）税。已销售的按现行规定申报；未销售的按「离境即退税、销售再核算」办理预退税，业务类型标识为「海外仓预退」（代码 HWC-YT）。

关键期限：核算期为税务机关办结预退税的次月 1 日至次年 4 月 30 日。逾期未核算的，税务机关追回已办预退税，待销售后重新申报。

关键动作：货物实现销售后 15 日内完成销售佐证资料留存；未按期留存的，该笔业务改按免税处理，已申报的须负数冲减。

适用与不适用：适合有稳定进项、亚马逊 FBA 或海外仓备货的卖家。不适合无票采购、也不适合没有真实海外仓使用痕迹的「名义备货」。

3.2 9610：跨境电商零售直邮

适用场景：独立站、平台小包直发、Temu 全托管等 B2C 直邮业务。

税务处理：在跨境电商综合试验区内、符合条件的零售出口可适用无票免税——出口环节免征增值税，不需要进项发票，但也不能退税。企业须留存采购合同、物流单证等真实性材料备查。

常见误解：把「无票免税」当成「不用管税」。免税只是免了出口环节增值税，企业所得税该申报还得申报；综试区核定征收有适用条件，不是自动获得。

注意边界：9610 的单票金额、商品范围受快件与邮包监管规则约束；高货值、大批量货物用 9610 申报不符合业务实质。

3.3 9710：跨境电商 B2B 直接出口

适用场景：通过跨境电商平台线上成交、直接发运给境外企业的 B2B 出口。

税务处理：走常规出口退（免）税，凭进项发票退税。审核时会看平台订单、支付单、物流单的匹配度。

与 0110 的区别：不是税制差异，而是成交渠道与单证体系差异。9710 的合法性建立在跨境电商平台交易之上，需要有平台订单数据佐证；0110 是传统贸易，靠合同、信用证、提单体系。

常见误用：线下老客户订单为了「显得像电商」而报 9710，但拿不出平台订单数据，反而增加审核风险。线下就走 0110。

3.4 1039：市场采购贸易

适用场景：试点市场集聚区内、多品种小批量多批次的无票小商品出口。

核心机制：增值税免征不退——不需要进项发票即可合规出口，但也不退税。个体工商户经营所得适用核定征收，无需成本票支撑。

硬约束：

• 主体须注册在国家认定的试点市场集聚区内，并在联网信息平台备案；非试点地区不得使用，跨区套用、借用他人试点资质属违规；
• 单票报关单货值上限 15 万美元，超限须拆票或改走一般贸易；
• 出口商品须在联网信息平台完成商品备案，按备案清单组货；
• 同一自然人在同一登记机关辖区内只能登记一家个体工商户。

税负口径：应纳税额 =（出口销售收入 × 应税所得率）× 适用税率 − 速算扣除数。应税所得率由各试点市场税务机关核定，广州常见约 6%，地区与行业存在差异，以核定通知书为准。个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，可按规定减半征收个人所得税，执行至 2027 年 12 月 31 日。

红线：核定征收以真实经营为前提。无真实业务、无实际交付物开票涉嫌虚开，属刑事红线。

3.5 0110：一般贸易

适用场景：有明确境外买方、有进项专票、批量出运的传统 B2B 出口。

税务处理：外贸企业适用「免、退」——出口环节免征增值税，按退税率退还采购环节专票进项；生产企业自营出口适用「免、抵、退」。

单证要求：报关单、进项专用发票（须勾选并经交叉稽核比对，通常 0–30 天）、收汇凭证、合同、提单。首次申报退税通常会被安排实地核查或函调。

规则成熟度：0110 是五种模式里规则最完整、退税率覆盖更全的，但单证要求与核查强度也更高。「假自营、真代理」是退税稽查的重点打击情形。

不适用：无票采购、海外仓备货、直邮小包。

四、政策依据

• 财税〔2013〕96 号：跨境电商出口退（免）税基础性文件，明确一般纳税人取得报关单、进项发票可正常办理出口退税，不满足条件的可适用出口免税。
• 国家税务总局公告 2025 年第 3 号：9810 海外仓「离境即退税、销售再核算」预退税模式，业务标识 HWC-YT。
• 国家税务总局公告 2015 年第 89 号：市场采购贸易方式出口货物免税管理办法，明确 1039 出口货物免征增值税。
• 海关总署公告 2019 年第 221 号：修订市场采购贸易监管办法，明确 1039 监管代码与单票 15 万美元限额。
• 商贸函〔2022〕479 号：商务部等七部委关于加快推进市场采购贸易方式试点工作的函，明确不适用 1039 的商品目录。
• 国家税务总局公告 2025 年第 15 号：互联网平台企业报送涉税信息，平台交易数据与申报数据可比对。

五、六个较常见的选型错误

错误一：海外仓货按 0110 报。 报关时买家填自己的境外公司，没有真实成交合同，退税审核时无法证明交易真实性。正确做法是 9810。

错误二：无票采购硬走 0110 想退税。 没有专票就没有退税基数，最后只能按免税处理，还可能因单证不齐被质疑。正确做法是 1039 或 9610 无票免税。

错误三：1039 超限额不拆票。 单票超过 15 万美元仍按 1039 申报，属于违规使用监管方式。正确做法是拆票或改走一般贸易。

错误四：同一批货混用多种模式却由不同主体申报。 货物流、资金流、单证流分散在多个主体，形成责任断层。多模式并用本身没问题，但要由同一主体闭环交付。

错误五：为了「税负低」选 1039，忽略业务实质。 1039 面向的是多品种小批量无票采购。大额单一品类、有稳定供应商和专票的业务硬套 1039，既不符合试点市场商品范围，也经不起核查。

错误六：模式定了就不再看。 业务会变——从直邮转海外仓、从无票转有票、从 B2C 转 B2B。模式要随业务结构调整，通常每 12 个月复盘一次。

六、12 个高频问题详解

Q1：我应该走哪个出口模式？

按四个维度判断：有进项专票、卖给境外企业、批量出运 → 0110 或 9710；有专票、先进海外仓再零售 → 9810；无票、多品种小批量、试点市场内采购 → 1039；无票、直邮境外个人 → 9610。

判断顺序建议先看「有没有票」，再看「货怎么走」。因为有票无票决定的是能不能退税这条根本路径，而物流形态决定的是用哪个监管代码。

Q2：个人卡收款能不能用？

不建议，且在五种模式下都不是合规选项。平台货款进个人卡属于账外收入，金税四期下平台数据、银行流水、申报数据可交叉比对，收款主体与店铺主体不一致会被系统标记异常。

合规路径是以出口主体名义收汇：9810/9710/0110 收至公司账户，1039 走「外币账户 → 结汇 → 个体户人民币账户」，9610 通过持牌支付机构以境外销售主体名义收款。

Q3：出口模式可以混用吗？

可以。实际经营中多模式并用很常见：同一个卖家既有海外仓备货（9810），又有直邮小包（9610），还可能有一部分无票货走 1039。

但有两个前提：一是每种模式对应的业务要真实可区分，不能把同一批货在不同模式间「腾挪」；二是收汇、申报、单证要能按模式拆开核算，不能混在一个池子里。

Q4：9810 和 0110 的退税到底差在哪？

差在「什么时候能退」。0110 要求有明确境外买方、成交合同、收汇凭证，卖完才能退。9810 允许货物报关离境后就申报预退税，不用等销售完成，后续在核算期内按实际销售核算确认。

对现金流的影响很直接：海外仓备货通常压 3–6 个月资金，9810 的预退税把这部分资金占用提前释放。代价是要承担核算期内的台账与销售佐证留存义务，未按期核算会被追回预退税。

Q5：9610 真的可以「无票免税」吗？

在跨境电商综合试验区内、符合条件的零售出口可以。出口环节免征增值税，不需要进项发票，但也不能退税。

三个前提要同时满足：主体在综试区范围内、业务属于零售出口、能留存采购合同与物流单证等真实性材料备查。缺了真实性材料，「无票」就变成了「无据」。

Q6：1039 是不是「避税通道」？

不是。1039 的本质是把原本游离在灰色地带的无票小商品出口，装进海关、税务、外汇三方认可的合规框架——货能出、钱能回、税能清。

它确实有税负优势（增值税免征不退 + 个体户经营所得核定征收），但优势来自政策对小商品出口的定向安排，不是漏洞。前提是真实采购、真实报关、真实收汇，且主体在试点市场内、商品在备案清单内、单票不超 15 万美元。

Q7：模式选错会有什么后果？

分三个层面：

• 报关层面：监管方式与业务实质不符，可能被要求改单、退单，严重的涉嫌申报不实。
• 退税层面：模式错导致单证链断裂，退税申报被拒或已退税款被追回。
• 收汇层面：报关数据与收汇数据对不上，形成「有出口、无收汇」或「有收汇、无出口」疑点。

最麻烦的是滞后暴露——业务做了半年一年，在核查时才被发现，需要整体回溯调整。

Q8：小规模纳税人能走哪种模式？

小规模纳税人不能退税，但可以合规出口。可选路径：9610 综试区无票免税、1039（主体是个体工商户，本身适用核定征收）、或者一般贸易出口按免税处理。

如果业务规模确实需要退税，路径是登记为一般纳税人。但这会带来进项管理、账务核算、申报复杂度的一整套要求，要先算清楚增量成本与退税收益。

Q9：同一个主体能同时做 9810 和 1039 吗？

可以，但要注意主体形式差异。9810 通常由公司主体做（需要一般纳税人、出口退免税备案）；1039 的主体是个体工商户，且同一自然人在同一登记机关辖区只能登记一家个体户。

常见结构是「公司做 9810/0110 + 个体户做 1039」，两条线分别核算、分别收汇。关键是两边不能互相「借货」「借票」，否则会形成数据矛盾。

Q10：怎么判断自己该不该做海外仓（9810）？

看三个指标：单品是否有稳定销量（能支撑备货）、资金能否承受 2–4 个月的备货周期、是否有进项专票。

如果销量波动大、SKU 极多、单 SKU 备货量小，海外仓的滞销风险会吃掉退税收益。这种情况下直邮（9610）或平台全托管更合适。9810 的红利是确定的（离境即退税），但前提是货能卖掉。

Q11：五种模式的退税到账时间差多少？

差异主要来自审核强度而非政策本身。0110 首次申报通常触发实地核查或函调，周期更长；9810 的预退税在单证齐全时可以在离境后较短时间内申报，但首次同样会核查；9710 与 0110 接近；1039 不涉及退税（免征不退），没有退税周期问题；9610 无票免税也不产生退税。

近两年地方退税审核整体趋严，部分地区首单周期拉长明显，区域间执行效率存在差异。

Q12：业务转型后，原来的模式要不要换？

要。常见转型节点：从直邮转海外仓（9610 → 9810）、从无票转有票（1039 → 0110）、从 B2C 转 B2B（9610 → 9710）、从内销转出口（新增 0110 或 9810）。

切换时要做三件事：新模式的资质备案（如 9810 需要跨境电商企业备案）、旧模式存量业务的收尾（在途货物、未申报退税、未核算的预退税）、以及新旧模式的账务与收汇路径隔离。切换期较容易出问题的是「同一批货两种模式都报了」或「旧模式预退税没核算就切走」。