1039 市场采购贸易 FAQ：无票出口、核定征收与 15 万美元限额怎么落地

一分钟结论

1039 解决的是一个很具体的问题：从档口、小作坊采购，拿不到进项发票，货出不去、钱回不来。

它的政策安排是「增值税免征不退 + 个体户经营所得核定征收」，所以不需要进项发票也能合规出口，但也不产生退税。三个硬门槛必须同时满足：主体注册在国家认定的试点市场集聚区内并在联网信息平台备案、单票报关单货值不超过 15 万美元、商品在平台备案清单范围内。任一不满足，就不能用 1039。

一、速查表

二、1039 到底解决什么问题

传统一般贸易出口退税，链条是「采购取得专票 → 报关出口 → 收汇 → 申报退税」。这条链在最前端就断了：小商品市场的档口、小作坊大多开不出增值税专用发票。

没有专票，一般贸易走不通退税，只剩两条灰色路径——买单出口、地下钱庄收汇。这两条路在金税四期下的风险已经非常明确：出口数据与自身主体脱节，无法退税、收汇无依据，涉嫌骗取出口退税或逃汇。

1039 提供的是第三条路：承认「无票采购」这个现实，用一套专门设计的监管方式把它装进合规框架。

具体做法是：

1. 主体在试点市场注册个体工商户，取得市场采购贸易资格；
2. 货物在联网信息平台完成商品备案，按备案清单组货；
3. 以 1039 监管方式报关，增值税免征不退；
4. 外商货款汇入境内外币账户，结汇后划转至个体户账户；
5. 个体户按经营所得核定征收缴纳个人所得税。

整个链条里，货物流、资金流、单证流三者互相印证，海关、税务、外汇三方数据可对得上。

三、适用 1039 的四个硬条件

3.1 地域条件：必须在试点市场集聚区内

这是较容易被忽略、也最不能通融的一条。1039 不是全国通用的监管方式，只在国家认定的市场采购贸易试点市场集聚区内适用。

广东地区常见的试点市场包括广州花都皮革皮具市场、深圳华南国际工业原料城、东莞大朗毛织贸易中心、汕头宝奥国际玩具城、亚洲国际家具材料交易中心、中山利和灯博中心等。

商户须在试点市场地址注册、在对应的联网信息平台备案。非试点地区不能使用 1039；跨区套用、借用他人试点资质属违规。

有些服务商宣称「哪里都能做 1039」，实际是借用他人资质报关。这种做法下，报关主体与实际货主不一致，一旦核查，出口数据无法归属到真实经营主体，退税无基础、收汇无依据。

3.2 主体条件：个体工商户，且符合登记限制

1039 的经营主体以个体工商户（贸易商行）为主，注册在试点市场地址。

几条实操限制：

• 同一自然人在同一登记机关辖区内只能登记一家个体工商户（《个体工商户条例》及税务登记实操）。名下已有其他个体户的，须先注销或变更经营者。
• 经营者年龄 18–60 周岁。
• 关联主体新设限制：名下有有限公司的，须注销满 3 个月；有个体户的，须注销满 1 年，方可新设。
• 担任有限公司法定代表人与登记 1039 个体户不冲突。

注册资金建议从简（如 1 万元）。拟注册名称要多准备几个备选，避免重名退件。

对公账户开立时，法人与财务人员不能为同一人，三章（公章、财务章、法人章）需一次备齐。

3.3 商品条件：在备案清单范围内

出口商品须在市场采购贸易联网信息平台完成商品备案，按平台认可的商品清单范围组货申报。超范围商品不能走 1039。

商贸函〔2022〕479 号明确了不适用 1039 的商品目录。常见的排除项包括国家禁止、限制出口的商品，以及部分需要特殊监管的品类。

实操上，商品备案要在首单之前完成。等到报关时才想起来备案，会卡在申报环节。

3.4 金额条件：单票不超过 15 万美元

海关总署公告 2019 年第 221 号明确，1039 单票报关单货值上限为 15 万美元。超限的订单必须拆票，或者改走一般贸易。

拆票不是简单地把一票拆成两票。要注意：

• 拆票后的每票都要有独立的舱单、提单、装箱信息；
• 同一批货拆票不能改变商品归类和申报要素的实质性内容；
• 拆票频率过高、金额刚好卡在限额边缘，容易引起关注。

如果单票金额经常超过 15 万美元，说明业务形态可能本来就不适合 1039，应该评估转一般贸易。

四、税负怎么算

4.1 增值税：免征不退

1039 出口货物增值税免征、不退税。这意味着：

• 不需要进项发票，也就不存在「进项损失」的问题；
• 不能申请退税，所以不要拿 1039 和「退税 13%」直接比较税负。

比较的正确方式是：把「无票采购的价格优势」与「放弃退税的机会成本」放在一起算。很多情况下，档口无票采购的价格比含税采购低 6%–13%，这部分价差本身就接近甚至超过退税额。

4.2 个人所得税：核定征收

个体户经营所得适用核定征收，计算分三步：

公式：应纳税额 =（出口销售收入 × 应税所得率）× 适用税率 − 速算扣除数

经营所得五级超额累进税率（按年）：

4.3 减半征收叠加

依据财政部、税务总局公告 2023 年第 12 号，个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税，不区分行业、经营规模与征收方式（查账、核定均可），执行至 2027 年 12 月 31 日。

这项优惠可与 1039 核定征收叠加享受。

4.4 演算示例（假设条件，非承诺）

假设某个体户年出口销售收入 1,000 万元，应税所得率按 6% 核定：

• 应纳税所得额 = 1,000 万 × 6% = 60 万元
• 适用第 5 级税率 35%，速算扣除数 65,500 元
• 应纳个人所得税 = 60 万 × 35% − 6.55 万 = 21 万 − 6.55 万 = 14.45 万元
• 叠加减半优惠后 = 7.225 万元
• 对应收入的口径税负率约 0.72%

这个数字只是一个假设条件下的演算，实际税额取决于当地核定的应税所得率、收入规模与政策执行口径。不同试点市场、不同行业的应税所得率存在差异，一切以核定通知书为准。

五、办理流程

第一步：主体设立与市场备案

注册个体工商户（试点市场地址），开立银行对公账户，完成电子税务局税务登记与存款账户备案，向商务主管部门报送资料备案，获取市场采购贸易平台账号密码。

第二步：海关资质备案

通过中国国际贸易单一窗口办理「进出口货物收发货人」备案，取得海关备案编码。

操作路径：单一窗口注册（法人及其他组织用户）→ 业务应用 → 口岸执法申报 → 企业管理 → 企业资质 → 资质备案 → 备案申请 → 报关单位及相关资质备案 → 勾选进出口货物收发货人 → 上传手写日期并加盖公章的《报关单位备案信息表》→ 审核通过后在证书管理下载证书。

第三步：出口免税备案

先在单一窗口「备案信息查询」查看海关备案编码，再登录电子税务局提交出口退（免）税备案申请，在退税审核进度查询跟进结果。

顺序不能颠倒：先海关备案取得编码，再办税务免税备案。顺序错了会退件返工。

第四步：商品备案与组货报关

出口商品在联网信息平台完成商品备案。接到外商订单后市场组货，提供 SO、柜号、封号、柜重等资料，委托报关行以 1039 监管方式申报。

第五步：收汇结汇

外商货款汇入境内外币账户，结汇后以人民币划转至个体户账户。资金路径要能对应到具体报关单。

第六步：免税申报与个税申报

按期为出口货物做免税申报，按核定征收口径申报个体户经营所得个人所得税。

第七步：台账与档案

每票报关资料归档，按报关单号登记业务台账，做到票票可查。备案单证留存要求参照出口退（免）税备案单证管理规定执行。

六、八个常见误区

误区一：以为 1039 全国都能做。 只能在试点市场集聚区内，且主体要在试点市场注册备案。

误区二：以为 1039 也能退税。 免征不退，没有退税。想退税就走有票的一般贸易。

误区三：以为单票限额可以商量。 15 万美元是硬线，超限只能拆票或改模式。

误区四：以为核定征收等于不用记账。 核定征收免的是成本票支撑，不是账务义务。收入、报关、收汇的记录必须完整。

误区五：以为可以随便找个人注册个体户。 年龄 18–60 周岁、同一辖区只能一家、关联主体有注销时限，都有限制。

误区六：以为商品随便报。 须在平台备案的商品清单范围内，超范围不能走 1039。

误区七：以为收汇可以走个人卡。 路径是外币账户 → 结汇 → 个体户人民币账户，个人卡收款会破坏资金流与报关数据的对应关系。

误区八：以为核定征收是长期稳定的。 园区与核定政策存在动态调整可能，部分园区已收紧或关闭。业务设计不能把「核定」当成永久前提。

七、12 个高频问题详解

Q1：1039 是什么？和一般贸易有什么本质区别？

1039 是市场采购贸易方式的监管代码，专门为「多品种、小批量、多批次」的小商品出口设计。与 0110 一般贸易的本质区别在于进项发票：0110 必须有专票才能退税，1039 不需要专票，代价是不能退税。

这个差别决定了客群完全不同。0110 服务的是有完整采购链条、能取得专票的工厂与贸易商；1039 服务的是从档口、小作坊采购、拿不到票的市场商户。

Q2：我怎么判断自己适不适合 1039？

看四个条件：采购地在试点市场集聚区内、单票货值不超过 15 万美元、商品在备案清单范围内、确实拿不到进项专票。

如果拿得到专票、单票金额大、品类单一，一般贸易更划算（能退税、退税率 9%–13%）。如果是多 SKU 小批量、档口拿货、无票，1039 是合规出口的现实解法。

Q3：1039 一年到底能省多少税？

不能一概而论，要分两块看：增值税和所得税。

增值税这边是「免征不退」，省的是「不用为无票采购找票」的成本，同时放弃退税；所得税这边是核定征收，税基按收入 × 应税所得率计算，而不是按实际利润。

按前面的演算示例（年收入 1,000 万、应税所得率 6%、叠加减半），个税约为 7.2 万元，口径税负率约 0.72%。但这是假设值，实际取决于当地核定的应税所得率与收入规模。

关键是不要只算税额，还要算「无票采购的价差」与「放弃退税的机会成本」。

Q4：单票超过 15 万美元怎么办？

两条路：拆票，或者改走一般贸易。

拆票要求每票有独立的舱单、提单、装箱信息，且不能通过拆票规避商品归类。如果业务长期单票超限，说明形态不适合 1039，应该评估转 0110。

Q5：已经在别的公司当法人，还能注册 1039 个体户吗？

可以。担任有限公司法定代表人与登记 1039 个体工商户不冲突。

但如果名下已有个体工商户，在同一登记机关辖区内不能再登记第二家，需要先注销或变更经营者。另外，有限公司注销未满 3 个月、个体户注销未满 1 年的，新设有时间限制。

Q6：经营者年龄超过 60 岁还能做吗？

按现行实操口径，1039 个体户经营者年龄要求 18–60 周岁。超过 60 岁通常无法通过注册审核。

可行做法是由符合条件的家庭成员担任经营者，但要注意实际经营人与登记经营者的一致性，避免形成「借名注册」。

Q7：哪些行业不能做 1039？

常见的禁入范围包括医疗医药、建筑安装、金融类业务。

此外，出口商品须在联网信息平台的备案清单范围内。国家禁止、限制出口的商品，以及需要特殊监管的品类，不适用 1039。

Q8：1039 的收汇路径是怎样的？能不能走个人卡？

标准路径是：外商货款 → 境内外币账户 → 结汇 → 人民币划转至个体户账户。

不能走个人卡。个人卡收款会切断「报关单—收汇—申报」的对应关系，形成账外收入，且无法证明贸易背景。在金税四期下，这类不一致会被系统标记。

Q9：核定征收需要准备成本票吗？

不需要。这是核定征收的核心特征——按收入乘应税所得率计算应纳税所得额，不依赖成本费用的凭证。

但「不需要成本票」不等于「不需要留痕」。采购合同、付款记录、物流凭证、报关单、收汇水单，这些是证明业务真实性的基础，属于另一套逻辑。

Q10：核定征收政策会不会取消？

存在调整可能。园区核定政策是动态的，部分园区已经收紧或关闭。行业里对核定征收的可持续性一直有讨论。

理性的做法是：把核定当作「当前适用的政策」，而不是「永久假设」。业务结构中保留可切换到查账征收的能力（账务规范、单据完整），政策变化时不会被卡死。

Q11：1039 能不能和 0110 同时做？

可以，但要用不同主体。1039 的主体是个体工商户，0110 通常由公司主体做。

两条线要分别核算、分别收汇、分别报关，不能互相借货借票。同一批货既报 1039 又报 0110，属于重复申报，风险很高。

Q12：做 1039 需要多久能开始出货？

主体注册、银行开户、海关备案、免税备案、商品备案，整个链条顺利的话通常需要数周时间。具体取决于当地审核节奏、资料齐全度、银行开户排期。

常见的卡点是：名称重名退件、银行开户预约排队、海关备案信息表填写不规范、税务备案顺序搞反。提前把资料准备好，能省掉大部分返工。