9810 跨境电商出口海外仓办理全流程（2026 实务版）

一句话定义：9810（跨境电子商务出口海外仓）是「先备货、后销售」的出口方式——境内企业把货物批量运到境外海外仓，等境外消费者下单后，再由海外仓发货完成零售。海关监管代码 9810，税务上对应「离境即退税、销售再核算」的预退税机制。

这个模式较大的价值不在报关方式本身，而在于它把出口企业的退税时点从「销售完成」提前到了「货物离境」。对备货型卖家来说，一批货还在海上、还在海外仓货架上，退税款就能先回到账上，直接改善现金流。

一、9810 解决的是什么问题

传统一般贸易的逻辑是「有订单再出口」：境外买家下单、签合同、发货、收汇、退税，每一步都对应一笔确定的交易。但跨境电商海外仓是反过来的——卖家根据销售预测先把货铺到海外仓，此时还没有终端订单，也没有确定的境外买家，只有一批待售库存。

这中间存在三个错位：

其一是时点错位。 货物已经报关离境、完成出口，但销售还没发生。按传统口径，出口退税要凭出口销售实现，货在海外仓待售时点上「出口已发生、销售未实现」，容易卡在退税环节。

第二是单证错位。 一般贸易退税要出口合同，但海外仓备货往往没有逐笔出口合同，只有平台销售预测、海外仓订仓单、仓储协议。

第三是核算错位。 备货出口的报关金额是预估售价，实际销售可能高于或低于报关价。如果按报关价一次性退死，和实际销售会出现偏差。

9810 这套机制，正是针对这三个错位设计的：用「预退税」解决时点错位，用「替代单证」解决单证错位，用「销售再核算」解决核算错位。理解这三条，就理解了 9810 的全部逻辑。

二、监管代码的由来与申报口径

9810 不是一开始就有的。它的政策路径分三步：

• 2020 年 6 月，海关总署发布 2020 年第 75 号公告，自 2020 年 7 月 1 日起在北京、天津、南京、杭州、宁波、厦门、郑州、广州、深圳、黄埔 10 个直属海关开展跨境电商 B2B 出口监管试点，首次增列 9710（跨境电商 B2B 直接出口）和 9810（跨境电商出口海外仓）两个监管方式代码。
• 2020 年 8 月，海关总署 2020 年第 92 号公告扩大试点范围，增加上海等 12 个直属海关。
• 2021 年 6 月，海关总署 2021 年第 47 号公告决定自 2021 年 7 月 1 日起在全国海关复制推广，至此 9810 成为全国适用的监管方式。

所以现在谈 9810，不存在「只有试点海关能用」的问题，全国口岸均可申报。

申报口径上有三个要点容易被忽略：

一是企业备案要求。 除了一般的海关报关单位备案，开展出口海外仓业务的企业还必须在海关办理「出口海外仓业务模式备案」，且企业信用等级须为一般信用及以上。备案材料主要是两份表——《跨境电商出口海外仓企业备案登记表》和《海外仓信息登记表》，后者是「一仓一表」，每个海外仓单独登记；再附海外仓证明材料。完成备案后可在全国海关范围开展该业务。

二是通关系统的选择。 单票金额超过人民币 5000 元，或涉及许可证件、检验检疫、出口征税的 9810 货物，走 H2018 通关管理系统；单票 5000 元以下且不涉证涉检涉税的，走跨境电商出口统一版。这个分界线决定了报关单的填报方式和随附单证要求，报错系统会导致后续退税取数困难。

三是海外仓证明材料的口径。 自营海外仓提供所有权文件，租赁海外仓提供租赁协议，用平台仓（如亚马逊 FBA）的提供入库信息截图、境外线上销售信息等能证明海外仓实际使用的资料。不同海关对材料细节要求略有差异，建议在备案前先与主管地海关确认。

三、税务待遇：离境即退税是怎么落地的

9810 的税务机制出自《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告 2025 年第 3 号）。核心是四句话：离境即申报、先退后核算、核算有期限、销售留佐证。

离境即申报。 货物报关离境后，企业即可申报出口退（免）税，不必等到境外实际销售完成。申报时业务类型标识填「海外仓预退」，对应代码 HWC-YT。这是 9810 相对其他模式而言实质性的政策红利。

先退后核算。 税务机关按申报先行办理预退税。货物在海外仓实现销售后，企业再根据实际销售情况进行核算，多退少补。这意味着申报时用的是报关金额，以实际销售情况为准，中间允许有差异，但差异必须在核算环节处理干净。

核算有期限。 核算期是税务机关办结出口预退税的次月 1 日至次年 4 月 30 日。企业要在核算期内的各增值税纳税申报期办理核算。逾期未核算的，税务机关会追回已办的预退税款。这条是硬约束，很多企业栽在这里——以为退到账就结束了，忘了还有核算这一步。

销售留佐证。 货物实现销售后 15 日内要留存销售佐证资料。所谓销售佐证，是能证明这批货确实在境外卖掉了、卖了多少钱的材料，比如平台销售订单记录、海外仓出库记录、收款流水。超过 15 日未留存的，对应出口货物退（免）税改按免税处理，已申报的须做负数冲减。

退税计算方式仍按主体类型区分：外贸企业适用「免退税」，出口环节免征增值税，对应进项税额直接退还；生产企业适用「免抵退税」，出口免征，进项先抵减内销应纳税额，未抵减完的部分退还。

需要说明的是，9810 的「离境即退税」是退（免）税办理时点的调整，不是退税率的调整。具体退税率仍按出口货物的商品编码确定，能不能退、退多少，取决于货物本身和进项凭证是否合规。

四、政策依据

五、适用边界：谁该用 9810，谁不该用

9810 不是万能通道，它对业务形态有明确要求——必须有海外仓、必须是备货模式。

有一条常见误解需要澄清：9810 不能套用综试区零售出口的「无票免税」政策。财税〔2018〕103 号的无票免税，适用对象是综试区内电子商务出口企业通过零售出口方式出口、未取得有效进货凭证的货物，前提是通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报。国家税务总局 12366 纳税服务平台对「9710/9810 是否适用 103 号」的答复，指向的仍是 103 号原文的适用条件。9810 是备货出口、金额通常较大，实践中按退（免）税路径处理，需要合规进项。把 9810 当无票出口通道用，是定性错误。

六、办理全流程（HowTo）

第一步：确认业务形态与海外仓归属。 先判断货物去的是自营仓、第三方仓还是平台仓，据此准备不同的证明材料。同时确认目的国对该品类的准入要求（认证、标签、禁限），避免货到海外仓却无法上架销售。

第二步：办理海关报关单位备案与跨境电商企业类型勾选。 通过国际贸易「单一窗口」办理报关单位备案，并在跨境电商企业类型中勾选相应类别（电商企业、平台企业、物流企业等）。已备案但未勾选的，提交注册信息变更申请。

第三步：办理出口海外仓业务模式备案。 向主管地海关提交《跨境电商出口海外仓企业备案登记表》《海外仓信息登记表》（一仓一表）及海外仓证明材料。企业信用等级须为一般信用及以上。备案完成后可在全国海关开展 9810 业务。

第四步：办理出口退（免）税备案。 在电子税务局完成出口退（免）税备案，确认企业类型（外贸企业/生产企业）、退税账户、办税人员等信息。此前已备案且信息未变的无需重复办理。

第五步：以 9810 监管方式申报出口。 通过「单一窗口」或「互联网+海关」提交申报数据，单票超 5000 元或涉证涉检涉税的走 H2018，其余走跨境电商出口统一版。无法取得传统出口合同的，可用海外仓订仓单、自营海外仓所有权文件或租赁协议等替代单证备案。取得报关单（出口退税专用）。

第六步：取得进项凭证并完成勾选。 取得增值税专用发票（抵扣联），在发票综合服务平台完成用途确认（勾选退税）。注意发票品名、规格、数量必须与报关单一致，这是后续退税审核的第一道关口。

第七步：申报预退税（HWC-YT）。 货物报关离境后，在规定的申报期内通过电子税务局、单一窗口或离线申报工具申报出口预退税，业务类型标识选择「海外仓预退」（HWC-YT）。申报数据中的报关单号、发票号、出口金额需与原始凭证一一对应。

第八步：建立台账，跟踪销售与回款。 台账至少包含四个区块：报关信息（报关单号、日期、金额、商品）、采购信息（发票号、供应商、金额）、平台销售信息（订单、销量、售价）、回款信息（收汇水单、结汇记录）。台账是后续核算和应对核查的基础，不能等核算期到了再补。

第九步：核算期内办理核算。 在税务机关办结预退税的次月 1 日至次年 4 月 30 日之间，于各增值税纳税申报期办理核算。按实际销售情况确认应退税额，与已预退税额比对，差异部分补退或缴回。核算完成后该批业务的退税才算闭环。

第十步：留存销售佐证并归档。 货物实现销售后 15 日内留存销售佐证资料。连同报关单、发票、运输单据、委托报关单据一起归档，备案单证自申报之日起保存 10 年。

七、一年里的关键时间节点

四个日期里，核算期截止日和销售佐证 15 日是 9810 独有的，也是较容易漏的。前者关系到已退税款是否被追回，后者关系到退税是否被改按免税处理。

八、单证与证据链要求

9810 的证据链可以按「一条主线、四个流向」来组织。

一条主线是从采购到销售的完整轨迹：境内采购（合同、发票、付款）→ 出口报关（报关单、装箱单、运输单据）→ 海外仓入库（入库单、仓储协议）→ 平台销售（订单、出库记录）→ 境外收款（收汇水单、结汇记录）。这条链上任何一环断裂，都会在核查时被追问。

四个流向是货物流、资金流、票据流、业务流：

• 货物流：报关单品名、数量、重量与实际出境货物一致，运输单据与报关单航次、口岸对应；
• 资金流：收汇主体与出口主体一致，收汇金额与报关金额的差异能解释（汇率、平台佣金、退货）；
• 票据流：增值税专用发票的供货方真实、票面货物与报关品名对应、开票时间早于报关时间；
• 业务流：平台订单能还原「谁买的、买了什么、什么时候发的」，海外仓出库记录能与订单匹配。

备案单证具体包括三类：购销合同（9810 可用海外仓订仓单等替代）、运输单据、委托报关单据。这些单证要在申报退税后 15 日内留存并制作目录，保存期 10 年。

九、常见误区

误区一：以为「离境即退税」等于「离境就一定能退」。 预退税是办理时点的提前，不是审核标准的放宽。进项发票不合规、品名不符、供货方异常，照样退不下来，甚至可能被追回。

误区二：把预退税款当成实际结果。 预退税只是第一步，核算期内的核算是必须完成的动作。不核算、逾期核算，都会被追回已退税款。

误区三：认为报关金额就是退税依据。 9810 采用「销售再核算」，以实际销售情况为准。报关金额只是预退的计算基础，销售价与报关价的差异要在核算环节调整。

误区四：用 9810 处理无票采购。 9810 按退（免）税路径处理，需要合规进项凭证。无票采购应评估 9610 综试区免税或 1039 市场采购路径，而不是套用 9810。

误区五：备案一次就一劳永逸。 海外仓新增、变更、终止都要及时向海关更新备案信息。「一仓一表」意味着新开一个仓就要补一份表，漏备的仓发出去的货，业务定性会出问题。

误区六：忽视销售佐证的 15 日时限。 15 日是硬性要求。超期未留存，对应货物退（免）税改按免税处理，已申报的要负数冲减，损失的是真金白银的退税款。

十、合规红线

红线一：核算期逾期未确认。 预退税被追回，且可能影响后续批次的退税审核节奏。

红线二：销售佐证超 15 日未留存。 退（免）税改按免税处理，已申报须负数冲减。

红线三：专票品名与报关品名不符。 轻则退税失败，重则被认定为虚开或骗税，性质完全不同。

红线四：未收汇且不符合视同收汇情形。 不得退税，已退的可能被追回。合同约定收汇晚于次年 4 月 30 日的，按合同执行，但不得晚于报关出口之日起 36 个月。

红线五：买单报关、借用他人资质出口。 报关主体与实际货主不一致，退税主体资格直接丧失，且涉嫌违法。

红线六：海外仓备案信息与实际不符。 备案的仓和实际发货的仓不一致，或备案材料造假，会被取消备案资格。

十一、开跑前的自检清单

• 企业海关信用等级是否为一般信用及以上？
• 目标海外仓是否已完成「一仓一表」备案，证明材料是否齐全？
• 出口货物是否已确认目的国准入要求（认证、标签、禁限）？
• 采购环节能否取得合规增值税专用发票，品名规格能否与报关单对齐？
• 是否已建立含报关、采购、销售、回款四区块的台账？
• 财务是否知道核算期的起止日，并设置了提醒？
• 销售佐证的留存机制是否落地到具体岗位，能否做到 15 日内归档？
• 收汇路径是否合规，收汇主体与出口主体是否一致？
• 是否评估过该批货物用 9810 与用 9710、0110 的税负与时点差异？

常见问题（可读版）

Q：9810 和 9710 到底差在哪？ A：差别在于有没有海外仓这个中间环节。9710 是境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，直接把货发到境外企业，属于「有订单再发货」；9810 是先把货批量发到海外仓，等消费者下单后从海外仓发货，属于「先备货后销售」。两者都是海关总署公告 2020 年第 75 号增列的监管方式，但税务处理不同：9810 适用离境即退税的预退税机制，9710 按一般出口退（免）税规定办理。

Q：9810 能在货物离境时就拿到退税款吗？ A：可以申报，但拿到的是预退税款，不是实际结果。货物报关离境后即可申报出口预退税，业务类型标识填 HWC-YT。之后还要在核算期内按实际销售情况办理核算，多退少补。预退税的意义是提前改善现金流，不是免除后续核算义务。

Q：核算期到底是哪一段时间？ A：核算期是税务机关办结出口预退税的次月 1 日至次年 4 月 30 日。企业要在这段时间内的各增值税纳税申报期办理核算。逾期未核算的，税务机关会追回已办的预退税款。

Q：销售佐证要留存哪些材料，什么时候留？ A：销售佐证是能证明货物在境外实际销售的材料，包括平台销售订单记录、海外仓出库记录、收款流水等。时限是货物实现销售后 15 日内。超期未留存的，对应货物退（免）税改按免税处理，已申报的须做负数冲减。

Q：没有出口合同能办 9810 吗？ A：可以。9810 的特殊之处在于允许用替代单证：无法取得出口合同的，可用海外仓订仓单、自营海外仓所有权文件或租赁协议等材料替代备案。但这不等于不需要证明业务真实性，报关、入库、销售、收汇的完整链条仍要能对上。

Q：9810 可以适用综试区无票免税政策吗？ A：不能简单套用。财税〔2018〕103 号的无票免税，适用对象是综试区内电子商务出口企业通过零售出口方式出口、未取得有效进货凭证的货物，且须通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报。9810 是备货出口，按退（免）税路径处理，需要合规进项凭证。无票采购应评估 9610 或 1039 路径。

Q：海外仓备案要准备什么材料？ A：两份表加证明材料。表是《跨境电商出口海外仓企业备案登记表》和《海外仓信息登记表》，后者一仓一表。证明材料按仓的类型区分：自营仓提供所有权文件，租赁仓提供租赁协议，平台仓提供入库信息截图、境外线上销售信息等。企业信用等级须为一般信用及以上。具体材料细节建议向主管地海关确认。

Q：单票超过 5000 元该怎么报关？ A：单票金额超过人民币 5000 元，或涉及许可证件、检验检疫、出口征税的 9810 货物，应通过 H2018 通关管理系统办理通关手续；单票 5000 元以下且不涉证涉检涉税的，走跨境电商出口统一版。选错系统会影响报关单数据回传，进而影响退税取数。

Q：9810 的退税率和其他模式一样吗？ A：一样。9810 调整的是退税办理时点（离境即可申报），不是退税率。具体退税率仍按出口货物的商品编码确定，能否退税、退多少，取决于货物本身和进项凭证是否合规。

Q：首次做 9810，较容易踩的坑是什么？ A：三个：一是以为退到账就结束，忘了核算期内的核算义务；二是销售佐证超过 15 日才想起归档；三是专票品名与报关品名不一致。前两个直接导致已退税款被追回或改按免税，第三个会让整批退税失败。建议在首单就把台账和归档机制建起来，而不是等出了问题再补。