小额双免个体户

「双免」这个词，业内用得很随意，但政策上其实是两件事：

1. 增值税：小规模纳税人月销售额未超过 10 万元（季度 30 万元）的，免征增值税；
2. 个人所得税：个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收经营所得个人所得税。

两项叠加，实际税负很低，所以被俗称为「双免」。但要注意：不是「什么都不用交」，也不是「无限额免」。

一、政策依据与执行期

提醒：政策有执行期限，到期可能延续也可能调整。每年要确认一次近期口径。

二、适用条件

增值税免征：

• 小规模纳税人；
• 月销售额 ≤ 10 万元（季度 ≤ 30 万元）；
• 开具普通发票（开专票的部分不享受免征）。

个税减半：

• 个体工商户；
• 年应纳税所得额 ≤ 200 万元的部分；
• 按经营所得计算。

两个条件独立：增值税免征与个税减半是两套政策，符合哪个享受哪个，不一定同时满足。

三、算一笔账（仅演示逻辑）

假设某个体户季度销售额 30 万元（未超免征额），全部开普票：

• 增值税：免征；
• 附加税：随增值税免征；
• 经营所得个税：按收入减成本费用后的应纳税所得额计算，200 万元以内部分减半。

如果季度销售额 45 万元：

• 超过季度 30 万元免征额，全额按小规模征收率计算增值税；
• 不能只对超出部分计税。

这是较容易误解的地方：免征是「不超过就全免，超过就全额计」，不是「超出部分计税」。

四、开专票的影响

关键规则：开具增值税专用发票的部分，不享受免征。

意味着：

• 客户要专票 → 该笔不能免；
• 全部开专票 → 全部不能免；
• 部分开专票 → 部分不能免，要分开核算。

实操建议：如果客户主要是个人消费者（不需要专票），双免政策价值较大；如果客户是企业、要专票，要重新算账。

五、与跨境业务的结合

9610 零售出口 个体户可以做 9610，但出口免税与双免是两回事。出口免税是出口环节的政策，双免是国内销售的起征点政策，不能混用。

1039 市场采购 个体户是 1039 的常见主体，出口环节免税，国内经营所得按核定或查账申报。

关键提醒：不要把「出口免税」和「双免」叠加理解为「全部免税」。出口与内销的税务处理要分开。

六、服务内容

七、服务边界

做：设立、登记、记账、申报、政策适配、票据管理。

不做：

• 不承诺「永远免税」；
• 不协助拆分收入规避起征点；
• 不协助虚开发票；
• 不承诺核定一定获批；
• 不替代税务机关认定。

八、三条红线

红线一：拆分收入 把一家个体户的销售额拆到多个主体，每个都卡在起征点以下。系统会通过关联关系识别，属于不合理安排。

红线二：大量开专票却申报免征 开专票部分不能免，全额申报免征会被比对出来。

红线三：无真实业务 只为开票设立个体户，没有实际经营。属于虚开，刑事风险。

九、常见误区

1. 以为「双免」= 不用申报。仍要按期申报，只是税额为零。
2. 以为超过起征点只对超出部分计税。是全额计。
3. 以为开专票也能免。不能。
4. 以为政策永久有效。有执行期限。
5. 以为个体户不用记账。要记，尤其是要转查账时。

十、合规提示

• 收入如实申报，不要账外收款；
• 普票与专票分开核算；
• 保留采购与费用凭证；
• 关注起征点与减免政策变化；
• 业务扩大后提前规划主体形式（个体户 → 公司）。

常见问题（可读版）

Q：「双免」到底是免什么？ A：免的是小规模纳税人月销售额 10 万元以下的增值税；个税是「减半」不是「免」，指年应纳税所得额 200 万元以内部分减半征收。

Q：季度 30 万元是含税还是不含税？ A：按不含税销售额计算。具体口径以主管税务机关规定为准。

Q：开了专票还能享受免征吗？ A：开专票的部分不能免，要按规定计算缴纳。

Q：超过起征点一点，是不是只对超出部分交税？ A：不是。超过起征点后，全额按征收率计算。

Q：个体户需要记账吗？ A：需要。核定征收也要记录收入与费用，转查账时更需要。

Q：双免个体户能做出口吗？ A：可以，但出口免税与国内双免是两套政策，要分开处理。

Q：政策到期后怎么办？ A：看后续公告。通常会有延续或调整，每年确认一次。

Q：多个个体户可以合并计算销售额吗？ A：关联主体可能被合并判断，拆分规避起征点有风险。

Q：个体户和公司哪个更适合小额业务？ A：小额、客户不要专票的，个体户更简单；要开专票、要接大客户的，公司更合适。

Q：双免个体户要交社保吗？ A：有雇工的要按规定缴纳；经营者本人按当地灵活就业或个体户参保政策处理。