先定一个前提：退税率与出口模式无关，只与商品 HS 编码有关。
所以比较退税差异，不能比「退几个点」，要比四件事：
- 能不能退（有没有通道）；
- 什么时候退（时点）；
- 按什么基数算（销售额还是采购额）；
- 有什么附加要求（核算、平台订单、交易单）。
这四条决定了资金效率与合规成本，比退税率更能影响实际收益。
一、总表
| 模式 | 能否退税 | 退税方式 | 退税时点 | 基数 | 附加要求 |
|---|---|---|---|---|---|
| 0110 | 能 | 免抵退/免退税 | 出口后 | 销售额/采购额 | 单证完整、首单核查 |
| 9710 | 能 | 免抵退/免退税 | 出口后 | 销售额/采购额 | 平台订单佐证 |
| 9810 | 能 | 预退税 + 核算 | 离境后 | 销售额/采购额 | 海外仓关系、核算期 |
| 9610 | 有票能退 | 免抵退/免退税 | 汇总后 | 销售额/采购额 | 汇总报关单、三单 |
| 1039 | 不能 | — | — | — | 只免税 |
二、0110：标准路径
退税方式：生产企业免抵退，外贸企业免退税。
时点：出口后，在次年 4 月增值税纳税申报期前申报。
基数： - 生产企业按出口离岸价（FOB）； - 外贸企业按专票计税金额。
特点： - 规则最成熟，审核最标准； - 单证要求更全（合同、发票、装箱单、报关单、提单、专票、收汇）； - 首次申报通常触发核查。
适用：传统贸易、线下成交、大额订单。
三、9710：与 0110 同源，多一层证明
退税方式：与 0110 相同。
时点：出口后申报。
差异： - 需要平台订单佐证交易真实性； - 报关单体现跨境电商业务类型； - 审核时会比对订单、报关单、收汇三者。
优势：平台订单是现成的真实性证据，比 0110 的合同更「硬」。
适用：跨境电商平台成交的 B2B 订单。
四、9810：更快，但有后账
退税方式：预退税（业务类型 HWC-YT）+ 核算期核算。
时点：报关离境后即可申报，比 0110/9710 早。
政策依据：国家税务总局公告 2025 年第 3 号。
附加要求： - 海外仓关系证明（自建、租赁、第三方、平台仓）； - 销售后 15 日内留存销售佐证； - 核算期内（预退税办结次月 1 日至次年 4 月 30 日）按实际销售核算。
优势：资金回笼更快，适合备货型企业。
风险：核算期逾期未确认，预退税被追回；销售佐证缺失，改按免税处理。
适用：海外仓备货、稳定销量、能承担核算工作。
五、9610：有票退，无票免
退税方式： - 有进项专票 → 凭汇总报关单退税； - 无进项票 → 综试区无票免税（财税〔2018〕103 号）。
时点：清单放行、按月汇总后申报。
基数：汇总报关单金额与专票匹配。
特点： - 单票 5000 元限值，单票退税额有限； - 汇总申报是前置条件，没汇总就没法退； - 大多数卖家走的是免税路径。
适用：零售小包、B2C 直邮。
六、1039：只免税，不退税
政策依据：税务总局 2015 年第 89 号公告。
处理：增值税免税，不退进项。即使有专票也不能退。
为什么：1039 的政策定位是解决「市场采购无票出口」，与退税机制不兼容。
适用：试点市场内的批量市场货。
注意：不要把 1039 当成「另一种退税方式」，它根本不退。
七、四种「退税速度」对比
| 模式 | 相对速度 | 原因 |
|---|---|---|
| 9810 | 更快 | 离境即可预退 |
| 9710 | 中 | 出口后申报，材料相对清晰 |
| 0110 | 中 | 出口后申报，单证多 |
| 9610（有票） | 较慢 | 要等月度汇总 |
| 9610（无票）/1039 | — | 无退税 |
资金价值：以 100 万退税额、年化 5% 计，提前 3 个月约值 1.25 万。金额越大越明显。
八、退税基数：生产 vs 外贸
| 主体 | 基数 | 计算 |
|---|---|---|
| 生产企业 | 出口离岸价 | 免抵退税额 = FOB × 退税率 |
| 外贸企业 | 专票计税金额 | 应退税额 = 计税金额 × 退税率 |
哪个更有利：取决于毛利率与征退税率差。
- 毛利率高，生产企业按销售额算基数更大；
- 毛利率低，两者差距小；
- 征退税率差大，生产企业承担的「不得免征和抵扣税额」更多。
九、怎么选：按目标定
目标：退税额较大 → 0110/9710/9810。无金额上限，基数大。
目标：回款更快 → 9810。离境即预退。
目标：合规成本更低 → 视情况。有票走 9710/0110；无票走 9610 免税或 1039。
目标：单证最简 → 9610 无票免税（但要三单）或 1039（但要交易单）。
没有「全能」模式：每个模式都在某个维度适配，在另一个维度有代价。
十、常见误区
- 以为退税率看模式。看商品编码。
- 以为 1039 能退税。不能。
- 以为 9610 一定免税。有票能退。
- 以为 9810 预退税是白拿。核算期要还。
- 以为 9710 和 0110 退税完全一样。流程类似，但 9710 多一层平台订单佐证。
常见问题（可读版）
Q：哪个模式退税率居前？ A：退税率按商品 HS 编码，与模式无关。
Q：9810 的预退税和普通退税有什么区别？ A：预退税在离境后即可申报，不用等销售；但核算期要按实际销售调整。
Q：9610 无票能退税吗？ A：不能。无票只能免税。
Q：1039 有专票能退税吗？ A：不能。1039 只免税。
Q：9710 退税要平台订单吗？ A：建议提供。它是 9710 的交易证明，没有会被追问。
Q：生产企业比外贸企业退得多吗？ A：不一定。要看毛利率与征退税率差。
Q：哪个模式申报最麻烦？ A：单证更全的是 0110，数据较多的是 9610，核算最复杂的是 9810。
Q：退税到账时间能承诺吗？ A：不能。取决于审核与核查进度，不做时间承诺。
Q：多模式并用，退税要分开申报吗？ A：要。不同监管方式的申报数据分开，核算也要分开。
Q：选模式时最该看什么？ A：先看有没有进项票、买家是谁、货去哪，再看退税时点与金额。
常见问题
Q01 哪个模式退税率居前？
Q02 9810 的预退税和普通退税有什么区别？
Q03 9610 无票能退税吗？
Q04 1039 有专票能退税吗？
Q05 9710 退税要平台订单吗？
Q06 生产企业比外贸企业退得多吗？
Q07 哪个模式申报最麻烦？
Q08 退税到账时间能承诺吗？
Q09 多模式并用，退税要分开申报吗？
Q10 选模式时最该看什么？
本文由 策海（Sealution） 整理。文中涉及的税率、期限、监管口径以主管机关现行规定与个案实际情况为准，不构成税务或法律意见；具体办理请结合企业实际业务与当期执行口径判断。
